Ставки НДС, применяемые в России
Ставка НДС зависит от вида товаров и услуг, а также от применяемой системы налогообложения. Ниже — все действующие в 2026 году ставки с кратким описанием каждой.
Применяется по умолчанию ко всем товарам, работам и услугам, для которых не предусмотрена пониженная или нулевая ставка. Действует с 1 января 2026 года (ранее — 20%).
Отдельные продовольственные товары, товары для детей, периодические печатные издания, книжная продукция и некоторые медицинские товары.
Экспорт товаров, международная перевозка и другие операции, перечисленные в ст. 164 НК РФ. Право на ставку нужно подтверждать документами.
Для организаций и ИП на УСН с доходом за предыдущий год от 20 до 250 млн руб., отказавшихся от права на вычет входного НДС.
Для организаций и ИП на УСН с доходом за предыдущий год от 250 до 450 млн руб., отказавшихся от права на вычет входного НДС.
История изменения ставки НДС
| Дата | Изменение |
|---|---|
| 1 января 1992 года | Введен налог на добавленную стоимость в размере 28%. |
| 1993 | Размер налога снижен до 20% |
| 2004 | Ставка НДС снижена до 18% |
| 2019 | Ставка НДС повышена до 20% |
| 2026 | Ставка НДС повышена до 22% |
Как начислить НДС
Для расчета НДС следует использовать следующую формулу:
Сумма до НДС равна 1000 рублей, ставка НДС — 22%.
-
Считаем НДС:
НДС = 1000 × 22 / 100 = 220 руб. -
Считаем сумму с учетом налога:
1000 + 220 = 1220 руб.
НДС составит 220 руб., сумма с учетом налога — 1220 руб.
Как выделить НДС
Для выделения НДС из суммы используйте следующую формулу:
Сумма с НДС равна 1000 рублей, ставка налога — 22%.
-
Считаем НДС:
НДС = 1000 × 22 / (100 + 22) = 180,33 руб. -
Считаем сумму без НДС:
1000 − 180,33 = 819,67 руб.
НДС внутри суммы составит 180,33 руб., сумма без НДС — 819,67 руб.
НДС для УСН
До 2025 года все организации и ИП на УСН были освобождены от уплаты НДС.
Начиная с 2025 года компании и ИП на УСН, которые заработали более 60 млн. руб. будут платить НДС.
Начиная с 2026 этот порог уменьшается до 20 млн. руб. Значит компании и предприниматели на УСН с прибылью выше 20 млн. рублей в год, обязаны платить НДС.
В чем разница между «начислить НДС» и «выделить НДС»?
Начислить НДС - значит прибавить налог к сумме, в которой его еще нет. Такой расчет нужен, когда известна цена без налога, а нужно получить итоговую сумму к оплате с учетом НДС. Например, есть стоимость товара 10 000 рублей без НДС. При ставке 20% налог составит 2 000 рублей, а итоговая сумма будет 12 000 рублей.
Выделить НДС - значит определить, какая часть уже готовой суммы приходится на налог. Этот режим используют, когда сумма указана с НДС, но нужно отдельно показать сам налог и стоимость без него. Например, если итоговая сумма составляет 12 000 рублей при ставке 20%, то НДС внутри этой суммы равен 2 000 рублей, а сумма без НДС - 10 000 рублей.
Когда нужно начислять НДС сверху?
Режим начисления используют в тех случаях, когда в расчет берется сумма без налога. Это может быть цена товара, стоимость услуги, сумма договора или счет, где налог нужно добавить отдельно. Калькулятор умножает исходную сумму на ставку НДС и прибавляет результат к базе.
Для ставки 22% расчет идет по формуле: сумма × 22 / 100. Для ставки 20% - сумма × 20 / 100. Для ставки 10% - сумма × 10 / 100. После этого налог прибавляется к исходной сумме, и получается сумма с НДС.
Когда нужно выделять НДС из суммы?
Выделение НДС нужно, когда известна итоговая сумма с налогом. В этом случае нельзя просто умножить сумму на ставку, потому что налог уже находится внутри платежа. Поэтому используется другая формула: для 22% - сумма × 22 / 122, для 20% - сумма × 20 / 120, для 10% - сумма × 10 / 110.
Такой расчет помогает понять, сколько в общей сумме составляет налог, а сколько - стоимость без НДС. Это удобно при проверке счетов, актов, накладных, договоров и других документов.
Почему при выделении НДС делят на 122, 120 или 110?
Потому что итоговая сумма с НДС уже включает в себя базу и налог. При ставке 20% вся сумма считается как 120%, где 100% - стоимость без НДС, а 20% - сам налог. Поэтому для выделения налога используется деление на 120. По такому же принципу при ставке 22% используется 122, а при ставке 10% - 110.
Что выбрать, если в документе указано «в том числе НДС»?
Фраза «в том числе НДС» означает, что налог уже включен в указанную сумму. В этом случае нужно использовать режим «выделить НДС». Калькулятор покажет сумму налога и сумму без НДС.
Что выбрать, если в документе указано «без НДС»?
Если сумма указана без НДС и налог нужно добавить сверху, выбирают режим «начислить НДС». После расчета будет видна сумма налога и итоговая сумма с учетом выбранной ставки.